Metody vykazování CASH FLOW
Metody výpočtu CASH FLOW jsou víceméně dvě: přímá a nepřímá.
-
Přímá metoda – existují dva výpočty a to standardní přímou metodou, která vychází z peněžních příjmů a výdajů firmy (metoda čerpá z informací na účtech peněžních prostředků) – velmi pracná metoda, pro kterou je nutné upravit účetní systém. Z těchto důvodu vznikla tzv. upravená přímá metoda, která spočívá v přeměně nákladů a výnosů ve výsledovce na příjmy a výdaje skrze změny na účtech aktiv a pasiv.
-
Nepřímá metoda – zjednodušeně je výsledek hospodaření upraven o nepeněžní a mimořádné položky hospodaření a o změny položek rozvahy (položky pracovního kapitálu, investice, změny VK atp.)
Využití metod
Ačkoli je nepřímá metoda jednoduší, české i mezinárodní účetní standardy povolují nepřímou metodu jen pro výpočet provozní činnosti podniku - výsledek hospodaření mění v CASH FLOW. Nicméně i tento výpočet může obsahovat nepeněžní transakce. Zpravidla tedy firmy sestavují CASH FLOW za pomocí přímé i nepřímé metody s tím, že nepřímá metoda je použita na výpočet CASH FLOW z provozní činnosti podniku.
Pozn: Program finanční analýza používá pro výpočet CASH FLOW nepřímou metodu, která je upravena i pro výpočet investic a financování. Výkaz CASH FLOW FAF má i vlastní strukturu dat, která je určená pro snadné a rychlé porozumění CASH FLOW. Nevýhodou tohoto výpočtu je, že může obsahovat i nepeněžní transakce. Výhodou je, že výpočet je automatický a s vysokou přesností a s okamžitou využitelností pro finanční analýzu a finanční řízení firmy.